Home » Bisnis » Mengelola Audit Pajak Penjualan

Mengelola penjualan dan menggunakan audit pajak bisa menjadi proses yang menantang. Ada langkah-langkah dan proses tertentu yang harus Anda pertimbangkan sebelum pemberitahuan audit tiba di meja Anda. Demikian pula, ada opsi yang tersedia untuk Anda yang dapat mempengaruhi hasil audit. Akhirnya, Anda akan memiliki opsi untuk menegosiasikan penilaian Anda setelah penilaian audit akhir diberikan. Dokumen ini didasarkan pada 50+ tahun pengalaman mitra kami dalam mengelola penjualan dan menggunakan audit pajak di hampir setiap negara bagian di negara ini.

1. Harapkan Audit

Salah satu pertanyaan pertama yang mungkin muncul di benak Anda adalah mengapa perusahaan Anda dipilih untuk audit. Ada banyak alasan Pengurangan Pajak Properti Investasi bagi perusahaan untuk diidentifikasi tetapi berikut adalah beberapa yang lebih umum:

• Seringkali yurisdiksi akan menargetkan industri tertentu untuk audit. Industri-industri ini umumnya memiliki aturan perpajakan baru atau kompleks yang menghasilkan kemungkinan besar Anda membuat kesalahan di sepanjang jalan. Industri jasa atau perusahaan internet adalah beberapa contoh target terkini.
• Audit terhadap salah satu pelanggan Anda dapat mengakibatkan peninjauan faktur Anda dan penentuan bahwa Anda tidak mengenakan pajak dengan tepat. Auditor akan mengikuti jejak remah roti kembali kepada Anda.
• Seorang karyawan yang tidak puas yang tahu Anda tidak mengenakan pajak dengan benar di suatu yurisdiksi dapat melaporkan Anda ke sebuah tip-line.
• Pengemudi acak yang melewati salah satu lokasi Anda, atau mengenali truk pengiriman atau karyawan di pameran dagang di wilayah hukum mereka oleh auditor dapat mengakibatkan audit.
• Sayangnya, terkadang audit adalah hasil dari kebetulan.
• Yurisdiksi berbicara satu sama lain yang dapat menyebabkan audit tambahan.
Setelah diidentifikasi, Anda harus mengharapkan siklus audit rutin terutama jika temuan audit awal menguntungkan bagi yurisdiksi.

2. Pertahankan Dokumentasi Kepatuhan

Dokumentasi kepatuhan harus dipertahankan dengan cara yang mudah untuk diinterpretasikan oleh auditor. Banyak bisnis mendapati dirinya dalam audit tanpa dokumentasi yang sesuai. Ketika ini terjadi, auditor akan menganggap transaksi kena pajak dan dalam situasi di mana Anda tidak memiliki faktur atau data penjualan yang sesuai, auditor akan membuat layanan mengurus pajak proyeksi historis atau penilaian sewenang-wenang terhadap penjualan kena pajak. Dokumentasi yang biasanya dibutuhkan oleh auditor untuk melakukan peninjauan yang benar meliputi:

• Akrual pajak penjualan – Pajak penjualan harus dinyatakan dalam buku besar Anda sebagai nomor rekening GL terpisah.
• Faktur – Baik dari perspektif penjualan dan perspektif pembelian.
• Pengembalian / kredit – Pastikan ini diidentifikasi dengan jelas dalam sistem akuntansi Anda dan ditagih dengan tepat.
• Sertifikat Pembebasan – Pertahankan sertifikat pembebasan yang akurat dan lengkap untuk setiap pelanggan yang dikecualikan.
• Utang buruk – Sebagian besar negara bagian memungkinkan pengurangan utang tak tertagih yang telah dihapusbukukan untuk keperluan pajak penghasilan Federal. Sekali lagi, pastikan ini diidentifikasi / didokumentasikan dengan jelas dalam sistem akuntansi Anda.
• Penyesuaian lain-lain – Penyesuaian apa pun yang dilakukan saat Anda kembali harus memiliki dokumentasi pendukung. Sebagian besar perusahaan menyimpan dokumentasi ini dengan salinan pengembalian yang diajukan.
• Akrual pajak penggunaan konsumen – Ini harus mengikat faktur pembelian tertentu.
• Laporan ringkasan – Ringkasan laporan keuangan dan pajak harus direkonsiliasi dengan laporan pajak yang diajukan.
• Pengembalian – Semua audit dimulai dengan peninjauan atas penjualan dan menggunakan pengembalian pajak, tetapi sebagian besar auditor akan meminta pengembalian pajak penghasilan juga. Penerimaan bruto harus direkonsiliasi antara pajak penghasilan dan penjualan dan menggunakan pengembalian pajak.

3. Nilai Catatan Anda

Setelah Anda diberitahu tentang audit, Anda akan ingin menilai catatan Anda sendiri dan menentukan di mana Anda memiliki kesenjangan. Anda harus melakukan segala upaya untuk mengidentifikasi paparan Anda sebelum audit. Misalnya, Anda mungkin mengenali bahwa Anda tidak memiliki sertifikat pembebasan yang sesuai pada file. Mengidentifikasi masalah ini secara proaktif dapat memberi Anda waktu yang diperlukan untuk kembali ke pelanggan Anda dan mengamankan sertifikat yang hilang. Area paparan lain yang terbuka dapat mengarahkan Anda untuk mengelola audit dengan cara tertentu. Sebagai contoh, jika Anda menemukan masalah dengan sistem akuntansi Anda atau kesenjangan yang signifikan dalam langkah-langkah taxability selama periode waktu tertentu selama undang-undang audit, Anda akan ingin menghindari pengambilan sampel periode itu jika mungkin. Jika periode diidentifikasi dan ditinjau secara rinci oleh auditor,

4. Tinjauan Proses / Garis Besar

Selalu bermanfaat untuk memberikan penjelasan tentang bisnis Anda kepada auditor. Bersikap singkat, tetapi spesifik dalam cara bisnis Anda beroperasi. Berhati-hatilah dengan tur fasilitas karena ini sering kali memunculkan area paparan. Dalam tur fasilitas, auditor akan melihat bagian dalam gudang atau fasilitas manufaktur Anda. Mereka mungkin mengajukan pertanyaan tentang berapa banyak waktu yang dihabiskan oleh forklift untuk memindahkan bahan baku dari dok penerima ke langkah awal dalam proses manufaktur vs. berapa banyak waktu yang digunakan untuk memindahkan barang jadi di gudang. Kedua situasi ini dapat memiliki implikasi pajak yang berbeda.

5. Kelola Hubungan

Auditor harus selalu diperlakukan dengan hormat dan bermartabat, sama seperti hubungan bisnis lainnya yang Anda miliki. Perlu diingat bahwa auditor memang memiliki keleluasaan dalam temuan mereka. Selain itu, Anda cenderung berurusan dengan auditor yang sama dalam audit berikutnya. Jadi menjaga hubungan yang baik dapat membayar dividen di masa depan. Anda harus menyelaraskan auditor dengan satu orang dari perusahaan Anda untuk mengelola semua pertanyaan dan permintaan informasi. Dalam beberapa situasi, konsultan luar dapat membantu menyelaraskan dengan auditor untuk mengelola pertanyaan dan permintaan informasi ini.

6. Kelola Apa yang Auditor Akses

Hati-hati meninggalkan auditor sendirian di lingkungan di mana mereka memiliki akses ke catatan atau karyawan lainnya. Sebelum auditor datang ke kantor, instruksikan karyawan yang dapat melakukan kontak dengan auditor untuk tidak menjawab pertanyaan apa pun tetapi mengarahkan auditor kepada orang yang telah Anda pilih untuk mengelola audit. Ada banyak contoh auditor yang mendengar ceramah “pendingin air” yang menuntun mereka ke jalan yang menghasilkan penilaian.

7. Mengatur Sampel Audit

Audit tipikal akan dilakukan dengan menggunakan metodologi pengambilan sampel. Metode pengambilan sampel bervariasi dari yurisdiksi ke yurisdiksi dan dari audit ke audit. Penting bagi Anda untuk memahami siklus bisnis bersejarah Anda dan mengevaluasi metode pengambilan sampel yang diusulkan sebelum penerimaan. Misalnya, jika bisnis Anda bersifat siklus, Anda harus menghindari sampel “blok” (sampel blok menerapkan kewajiban dari satu periode, atau akun, di seluruh periode audit secara merata). Sampel statistik biasanya ideal, tetapi Anda harus memastikan bahwa Anda memahami program statistik yang digunakan oleh yurisdiksi secara keseluruhan sebelum menerima metode ini. Tujuannya adalah untuk menyelaraskan eksposur Anda dengan periode di mana eksposur telah terjadi atau memiliki kemungkinan terjadi.

8. Mengungkapkan Item Tidak Penting Secara Proaktif

Dalam penilaian internal pra-audit Anda, Anda mungkin menemukan bahwa Anda tidak mengenakan pajak atas barang tertentu untuk periode waktu yang singkat. Bergantung pada materialitas dan kemungkinan auditor akan menemukan masalah ini, mungkin merupakan ide bagus untuk mengungkapkannya secara proaktif. Ini akan memberi auditor perspektif bahwa Anda bersedia membantu mereka dan dapat menyebabkan mereka meninjau situasi Anda dengan kurang cermat. Paling tidak, itu akan memberikan hubungan tambahan dengan auditor dan membuat negosiasi masalah yang ambigu mulai bersandar lebih menguntungkan Anda.

9. Memiliki Proses untuk Mengelola Sertifikat Pembebasan

Memiliki proses seputar manajemen sertifikat pembebasan sangat penting untuk audit yang sukses dalam banyak situasi. Sertifikat pembebasan harus diminta pada saat permulaan pesanan, ditinjau untuk kelengkapan dan validitas, dan kemudian dikelola untuk pengambilan yang mudah dan untuk pembaruan pada saat kedaluwarsa. Dengan proses yang efektif, eksposur audit awal berkurang dan jam kontak klien yang mengganggu meminta sertifikat setelah fakta dieliminasi. Seperti yang dinyatakan sebelumnya, setelah Anda diberitahu tentang audit yang tertunda, Anda harus dapat menilai apakah Anda memiliki kelemahan material dalam proses sertifikat pembebasan Anda. Jika ya, Anda punya waktu untuk meminta sertifikat dari klien Anda sebelum audit dimulai. Demikian pula, dalam sebagian besar situasi, setelah audit dinilai, Anda akan memiliki kesempatan untuk meminta sertifikat pembebasan dalam upaya meminimalkan paparan Anda. Meminta sertifikat sebelum audit dan setelah penilaian dapat mengalami kesulitan. Pertama, Anda mungkin menemukan bahwa beberapa pelanggan Anda tidak lagi dalam bisnis. Anda juga mungkin menemukan bahwa mereka bukan lagi pelanggan dan tidak mau membantu Anda dengan upaya dokumentasi ini. Taruhan terbaik adalah proses yang kuat di front-end pada saat pemrosesan pesanan.

10. Negosiasikan Temuan

Auditor akan berusaha untuk “menjual” Anda pada temuan mereka. Biasanya ada beberapa ambiguitas yang terkait dengan penilaian auditor yang memberi Anda kesempatan untuk menegosiasikan temuan. Cobalah untuk bekerja dengan auditor untuk memahami proses pemikiran dan interpretasi hukum mereka terkait dengan transaksi tertentu. Anda akan ingin mempertahankan hubungan yang baik jika Anda diaudit lagi. Anda seharusnya tidak perlu pergi kepala auditor ke atasan mereka karena ini dapat membuat permusuhan. Selain itu, mengurangi penilaian melalui proses banding bisa memakan waktu dan mahal. Tentu saja, ini bisa menjadi satu-satunya pilihan Anda yang layak tergantung pada situasinya.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *